Korekta faktury – to musisz wiedzieć! 

Kiedy konieczne będzie wystawienie korekty faktury? Istnieje kilka sytuacji, w których będzie to obowiązkowe. Jeśli udzielona zostaje obniżka ceny w postaci rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty lub gdy dochodzi do upustu ceny po dokonaniu sprzedaży, nie ominie nas korekta faktury. Podobnie jest w sytuacji zwrotu podatnikowi towarów i opakowań, a także zwrotu całości lub części zapłaty nabywcy. Inne okoliczności, w których konieczne jest wystawienie faktury korygującej, to podwyżka ceny lub wystąpienie pomyłki w którejś z pozycji na fakturze. Mamy zatem trzy różne grupy. W pierwszej zmniejszamy podstawę opodatkowania, w drugiej ją zwiększamy, w trzeciej zaś korygujemy powstałe pomyłki. 

O czym nie możemy zapomnieć wystawiając korektę faktury? Od roku 2014 musi ona zawierać konkretne elementy, niezależnie od powodu jej wystawienia. Jeśli nie zawrzemy w dokumencie korygującym poniższych danych, faktura będzie błędna.  

• wyrazy: “faktura korygująca” lub “korekta”;
• kolejny numer faktury oraz datę jej wystawienia;
• przyczyna wystawienia faktury korygującej; 
• nazwa towaru lub usługi, których dotyczy korekta; 
• dane z faktury, do której wystawiamy fakturę korygującą:
  • data wystawienia;
  • kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę;
  • imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy;
  • numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (lub numer NIP-UE);
  • numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi (lub numer NIP-UE);
  • data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury;
• kwota korekty podstawy opodatkowania lub kwota korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej – w sytuacji, w przypadku, gdy korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwotę podatku należnego
• w innych przypadkach – prawidłowa treść korygowanych pozycji 

Korekta faktury, faktura korygująca a nota korygująca

Ważne, by odpowiednio rozróżniać fakturę korygującą od noty korygującej. Pomimo zbieżności nazw, nie są to te same dokumenty. Różnią się zakresem danych, który podlega korekcie, przy czym w przypadku noty jest on zdecydowanie ograniczony. Pozwala ona na wprowadzenie poprawek w przypadku tych danych, które nie dotyczą kwot ani podatku. Jeśli do faktury wkradła się literówka w nazwie firmy lub błędnie wpisaliśmy datę, nie trzeba kłopotać się z przygotowywaniem faktury korygującej. W takich przypadkach wystarcza nota, choć wystawienie faktury korygującej również będzie możliwe. Trzeba tylko pamiętać, że nie działa to w drugą stronę, ponieważ nota ma znacznie węższe pole zastosowań i nie odnosi się do wartości liczbowych. 

Jeśli na fakturze pojawił się błąd dotyczący miary i ilości dostarczanych towarów, konieczna będzie faktura korygująca. Podobnie jest w przypadku zakresu świadczonych usług. Wszelkie pomyłki w kwocie rabatu także nie kwalifikują się pod notę korygującą. Błędy dotyczące wartości dostarczonego towaru lub wykonywanych usług, to kolejny przypadek wymagający faktury korygującej. To samo tyczy się pomyłek w sumie wartości sprzedaży netto (z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku), kwocie podatku (od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku) oraz ogólnie należnej kwocie. 

Warto wiedzieć, że dopuszczalna jest korekta faktury dotycząca wszelkiego rodzaju pomyłek, w każdej pozycji faktury. Nie ma żadnych konkretnych wytycznych co do charakteru błędów, zatem nie musimy martwić się, czy dane uznane przez nas za błędne kwalifikują się do wystawienia faktury korygującej. 

Jak można się poprawić w tej kwestii? Jest kilka kroków, które należy podjąć. W tym krótkim artykule znajdziesz kilka porad, których głównym bohaterem jest zdrowy budżet domowy. I nie będzie to artykuł o tym, jak zarobić więcej pieniędzy, ani o tym, jak oszczędzać odmawiając sobie wszystkich przyjemności w życiu. Chodzi świadomość tego, dokąd trafia większość twoich pieniędzy i o bycie świadomym swoich nawyków związanych z wydawaniem pieniędzy.

Budżet domowy wymaga monitorowania

Z pewnością znasz powiedzenie, że to, co da się zmierzyć, można ulepszyć. Ta zasada obowiązuje również wszystkich reguł, jakimi rządzi się budżet domowy. Jeśli chcesz mieć wszystko pod kontrolą, musisz zacząć od zwracania bacznej uwagi na to, na co wydajesz pieniądze. I nie chodzi wcale o to, by powstrzymywać się od kupowania czegoś, co normalnie kupiłbyś. Chodzi tylko o zapisanie wszystkich wydatków i zachowanie ich do późniejszej analizy. Odnotowywanie tak wielu różnych większych i mniejszych transakcji wygląda na dużo pracy, ale XXI wiek przychodzi z pomocą.

Bez względu na to, czy używasz telefonu z Androidem, czy jesteś wyznawcą iManii, z pewnością w sklepie z aplikacjami znajdziesz mnóstwo darmowych programów, które pomogą Ci śledzić Twój budżet domowy. A jeśli nie używasz nowoczesnych technologii – stary ołówek i zeszyt też wywiążą się z zadania znakomicie.

Nie miałem okazji przetestować wszystkich dostępnych możliwości, więc wybór konkretnej aplikacji, której będziesz używać, zależy od Ciebie. Upewnij się, że Twoja aplikacja umożliwia:

• kategoryzowanie wydatków
• dodawanie wydatków w określonych terminach
• dodawanie swojej pensji i wszelkich innych uzyskiwanych dochodów
• wprowadzanie wszystkich wydatków w Twojej walucie
• zmianę waluty (jeśli wydajesz pieniądze w więcej niż jednej walucie)

Miesiąc próbny na początek

Aby ustalić i usystematyzować swój budżet domowy, musisz poświęcić trochę czasu na zbieranie danych i budowanie profilu wydatków. Zwykle jeden miesiąc wystarczy, aby zebrać wystarczającą ilość danych, ale jeśli Twoje nawyki związane z wydatkami są nieco bardziej nieprzewidywalne, możesz potrzebować więcej czasu. W tym pierwszym miesiącu pamiętaj, aby wyrobić sobie nawyk zapisywania wszystkich poniesionych wydatków, umieszczając je w wybranej aplikacji. Pamiętaj, aby używać właściwych kategorii, ponieważ będzie to jedyny sposób, w jaki będziesz mógł później przeanalizować te dane.

Pamiętaj – aby skonstruować zdrowy budżet domowy, musisz się nauczyć kategoryzować wszystkie wydatki.

Na przykład możesz podzielić swoje wydatki na następujące kategorie: czynsz, jedzenie, wyjścia, kawa, alkohol, rachunki, gaz, rozrywka, edukacja itp. Jest to również dobra okazja, aby podać swoją pensję i wszelkie inne zyski, które masz dokonywanie (np.: freelancer, papiery wartościowe, obligacje, akcje).

Przegląd

Po zakończeniu miesiąca przejrzyj swoje wydatki i zwrócić uwagę na wszystkie możliwe obszary do poprawy. Zacznij od przyjrzenia się każdej kategorii i zdecyduj, czy czujesz się komfortowo z kwotą, jaką Cię ona kosztuje. Jeśli nie, spróbuj znaleźć tańsze alternatywy lub całkowicie zlikwidować niektóre wydatki.

Im lepiej kategoryzujesz swoje wydatki, tym więcej znajdziesz obszarów do poprawy, które usprawnią Twój budżet domowy. Pamiętaj – nie chodzi tu o obniżenie jakości twojego życia – chodzi tylko o zlikwidowanie niepotrzebnych wydatków i znalezienie nowych, lepszych sposobów na doświadczanie jak największej radości życia.

Budżet domowy – faza najważniejsza – planowanie

Ostatnim krokiem jest zaplanowanie wydatków na kolejny miesiąc. Chodzi o wprowadzenie kilku prostych nawyków. Rzeczy takie jak: pij kawę w domu, nie kupuj więcej niż trzech piw na raz, nie używaj kart kredytowych do kupowania tanich rzeczy, kupuj mniej ubrań i tak dalej.

Jeśli zwrócisz uwagę na takie wytyczne przez okres kolejnego miesiąca, z pewnością uda ci się obniżyć część wydatków bez utraty jakości życia.